@article { author = {bozorgasl, mousa and ghafarpour, farshid}, title = {Comparing Models of Predicting Accruals for Determining Earnings Management}, journal = {Applied Research in Financial Reporting}, volume = {1}, number = {1}, pages = {27-50}, year = {2013}, publisher = {Audit Organization}, issn = {2345-3125}, eissn = {}, doi = {}, abstract = {In accounting studies, researchers use some models for determining earnings management at companies. The main concentration of these models is on discretionary accruals. In this paper, five common models, including DeAngel (1985), Jones (1991), Modified Jones (1995), Subramaneam (1996), and Gomez et al (2000) are compared. Data that are used relate to the 110 companies listed in Tehran Stock  Exchange from 2004 to 2009. Researches assumptions are tested based on regression analysis, t student, pair t test. The result indicates  that, for determining earnings management, at Iranian corporations, the modified Jones model is the most powerful.}, keywords = {Accruals,Accounting Items,Earnings Management}, title_fa = {مقایسه الگوهای پیش بینی اقلام تعهدی برای تشخیص مدیریت سود}, abstract_fa = {     در پژوهش‌های حسابداری، پژوهش‌گران از الگوهای متعددی برای شناسایی مدیریت سود در شرکت‌ها استفاده می‌کنند. کانون اصلی در این الگوها، اقلام تعهدی اختیاری است. در این مقاله پنج الگوی رایج شامل الگوهای دی آنجل(1985)، جونز(1991)، تعدیل شده جونز(1995)، سابرامانیام(1996)، گومز و همکاران(2000) بر آورد و مقایسه می‌شوند. داده‌های مورد استفاده مربوط به 110 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در طول سال‌های 1383 تا 1388 می‌باشد. فرضیه‌های پژوهش با استفاده از مدل رگرسیون و آزمون t استیودنت و  tجفتی آزمون شده است. یافته‌ها نشان می‌دهد در شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران برای شناسایی مدیریت سود ، الگوی تعدیل شده جونز(1995) توان بیشتری دارد.}, keywords_fa = {اقلام تعهدی,متغیرهای حسابداری,مدیریت سود,اقلام تعهدی اختیاری}, url = {https://www.arfr.ir/article_50595.html}, eprint = {https://www.arfr.ir/article_50595_5f6249d29ff6c4939e8672d8e820901f.pdf} }